您在线销售而没有本地库存——直接发货、跨境直邮、在欧盟以外采购？两个一站式窗口便已足够。
OSS（One-Stop Shop）让您在单一窗口申报在欧盟境内向个人消费者销售商品和服务的远程销售，前提是您的跨境销售每年超过 10 000 欧元。
IOSS（Import One-Stop Shop）适用于从欧盟以外国家直接发往欧洲客户的 ≤ 150 欧元商品进口——也就是跨境直邮的典型情形。
前者处理欧盟内部流转，后者处理低价值进口——两者都可借助一家设立于欧盟的公司从容驾驭，例如一家已完成增值税注册的保加利亚 EOOD。
本指南的适用范围。本文仅讨论无本地库存的远程销售：包括直接发货、跨境直邮及小件包裹进口，均通过 OSS 和 IOSS 一站式窗口处理。
如果您在多个国家存放货物（亚马逊 FBA 仓库），或在脱欧后也向英国销售，仅靠这套制度就不够了：请参阅姊妹指南 欧盟 + 英国多国增值税，专门讲解 FBA 库存与当地增值税注册。
什么是面向远程销售（无本地库存）的 OSS？
OSS（一站式窗口，或 One-Stop Shop）是 2021 年 7 月针对欧盟境内远程销售引入的增值税制度。
一旦电商卖家向位于其他欧盟国家的个人消费者销售商品或某些服务，并跨过每年 10 000 欧元跨境销售的单一门槛（所有国家合并计算），就须适用客户目的地国的增值税——而不再是其公司设立国的增值税。
若没有 OSS，这就意味着您得在每一个有客户的成员国分别办理增值税注册。OSS 消除了这一摩擦：您只需向单一税务机关提交一份季度申报，再由其将所收增值税在相关国家之间分配。一个号码、一次申报、一次缴款。
每年欧盟内部销售低于 10 000 欧元时，您按本公司设立国的增值税开票。超过该门槛后，OSS 便成为首选的简化工具——但它仅适用于远程销售，不涵盖异地库存。
什么是 IOSS，它如何适用于跨境直邮（≤ 150 欧元进口）？
IOSS（Import One-Stop Shop）针对的是另一种情形：从第三国进口的商品（中国、英国、美国……）直接发往欧盟个人消费者，且寄件的内在价值不超过 150 欧元。自原先 22 欧元的增值税免征额取消以来，无论价值高低，每一件进口包裹都须缴纳增值税。
IOSS 让您能够在销售环节即收取增值税，直接在您的店铺或平台上完成，再通过一站式窗口申报。好处有两点：清关更快（包裹通关时不会因增值税而被卡住），终端客户也不会在收货时措手不及——承运人不会在送货时再向其加收增值税或手续费。
超过 150 欧元时，IOSS 不再适用：增值税以及视情况而定的关税，按标准进口流程处理。
IOSS 目前仍为可选——将 IOSS 对平台设为强制的提案未被纳入 ViDA 一揽子方案——但对任何从事跨境直邮或在欧盟以外采购的卖家而言，它都是提升成交转化的重要手段。
OSS 和 IOSS 都源自欧盟「电商增值税一揽子方案」：指令（EU）2017/2455，并由指令（EU）2019/1995 补充。
2026 年 7 月 1 日发生变化的，是取消 150 欧元以下的关税豁免——而非增值税。作为关税同盟改革的一部分，一项每件 3 欧元的临时统一关税将适用至 2028 年 7 月 1 日。
进口增值税维持不变：IOSS 继续就 ≤ 150 欧元的寄件代收 B2C 增值税。已公布的时间节点：
- 2026.07.01（关税豁免终止）
- 2026.11.01（事前数据——PID——强制）
- 2028.07.01（EU Customs Data Hub）
需要注意：将 IOSS 对平台设为强制的方案，最终未被纳入「数字时代增值税」一揽子方案（ViDA，于 2025 年 3 月 11 日通过）——它被推迟至关税改革。
在 ViDA 方面，已确认的时间表规定：2027 年进行若干澄清，2028 年 3 月强化 IOSS，2028 年 7 月实施单一增值税注册（Single VAT Registration）。
官方来源：欧盟关税改革（欧盟委员会）与 ViDA 一揽子方案（欧盟委员会）。
OSS 还是 IOSS：用一张表看清差异？
| 标准 | OSS | IOSS |
|---|---|---|
| 流转类型 | 欧盟内部远程销售 | 从第三国进口 |
| 门槛 / 上限 | 跨境销售每年超过 10 000 欧元 | 寄件价值 ≤ 150 欧元 |
| 适用的增值税 | 目的地国的增值税 | 目的地国的增值税，在销售环节收取 |
| 申报周期 | 按季度 | 按月 |
| 性质 | 超过门槛后几乎不可回避 | 可选，强烈建议 |
| 典型情形 | 向全欧盟发货的 Shopify 店铺 | 跨境直邮 / 欧盟以外采购 |
两种制度并不互斥：同一位卖家完全可以用 OSS 处理其欧盟内部发货，用 IOSS 处理其低价值进口。如果您也向英国销售或在多个仓库存放货物，请参阅我们的指南 欧盟 + 英国多国增值税。
何时、在哪里注册 OSS 和 IOSS？
正确的做法是在跨过门槛之前就完成注册，以免日后需要追溯补办与更正。具体而言：
一旦您的欧盟跨境远程销售接近 10 000 欧元/年，您即向公司设立国的 OSS 窗口注册。对于保加利亚公司，注册在保加利亚国家税务局（NAP）办理。
一旦您从第三国向欧盟发运 ≤ 150 欧元的商品。像 EOOD 这样设立于欧盟的公司可直接注册，无需通过强制性的税务中介（与设立于欧盟以外的卖家不同）。
有效的增值税号是一切的前提。如果您实物进口或出口货物，您还将需要一个用于清关的保加利亚 EORI 号码。在 Fenchell，按国家办理的欧盟增值税注册起价 125 欧元（不含税），OSS/IOSS 协办起价 250 欧元（不含税）（事务所指示性费用，不含可能的当地税费）。
OSS 适用于远程销售，但不涵盖本地存储。如果亚马逊将您的货物转移到德国、波兰或意大利的仓库，您就会在该国触发当地增值税注册——与 OSS 并行。这是泛欧卖家最常犯的错误。
为什么从保加利亚公司驾驭您的电商增值税？
OSS 和 IOSS 是仅面向纳税义务人的制度：它们以一家已完成增值税注册、持续记账并具备真实经济实质的公司为前提。这正是保加利亚公司成为欧洲电商卖家理想根基之处。
对于一次100% 远程、无需注资也无需预先银行账户的设立，DPK/EDPK 往往是最简便的选择；EOOD（或多名股东的 OOD）仍是需要注资的「传统」形式——参见 EOOD、OOD 还是 DPK。无论选择哪种形式，OSS/IOSS 的驾驭方式都是相同的。
首先是税务：10% 企业所得税（统一税率），随后在利润分配后对股息征收 0 至 5% 的预提税（向欧盟/EEA 母公司为 0%，无门槛亦无持有期限；向个人支付为 5%，该税率在 2026 年维持不变）。
因此，视股息税率而定，实际税负约为 ≈ 10 至 14.5%——属欧盟最低之列的整体税负（匈牙利名义企业所得税确为 9%，但加上股息后其税负超过 20%）。
法律依据：股息预提税 0 至 5%（向欧盟/EEA 母公司为 0%，无门槛亦无持有期限——чл. 194, ал. 3, т. 3 ЗКПО；向个人支付为 5%——чл. 38, ал. 1, т. 2 与 чл. 46, ал. 3 ЗДДФЛ），lex.bg 上的 ЗКПО。一般性信息；每项税收协定须逐一核查。对您销售业务所产生的净利润而言，这是一项实实在在的优势。
其次是运营上的简便：作为设立于欧盟的公司，您的 EOOD 注册 OSS 和 IOSS 无需强制性的税务中介，并可从单一的保加利亚窗口申报一切。
OSS 注册在保加利亚国家税务局（NAP）办理，使用QES 密钥（合格电子签名，B-Trust by BORICA），登记证一般在约两周内出具。
自 2026 年 1 月 1 日起，当营业额超过 51 130 欧元（≈ 100 000 BGN）时，保加利亚增值税注册即成为强制要求，现按公历年度营业额计（不再按滚动 12 个月），申请期限为 7 天。这与欧盟内部的 10 000 欧元 OSS 门槛相互独立，二者逻辑不同。依据：чл. 96 ЗДДС（公布于 Държавен вестник бр. 115/30.12.2025）。
如果公司无法真正远程运营，低税率便毫无意义。向 OSS 申报需要：
- 一把需就地激活的 QES 密钥（合格电子签名，B-Trust by BORICA）
- 一个 FID（个人税务识别号）
- 一名已登记的反洗钱（AML）联络人（POC）
- 由您本人远程自行开立的银行/金融科技账户——客户始终是申请人和账户持有人
- 就地管理的增值税记账
一次通用的公司设立——无论在何处办理——只给您一个法律外壳，仅此而已。相反，Fenchell 的服务是一套集成且不可分割的系统：一套包含 20 余份保加利亚文／英文双语文件的材料——多股东公司则为 30 余份——其中包括：
- 公司章程、8 份公证授权委托书、盖章的登记证明及其宣誓翻译
- QES 密钥、FID
- 保加利亚企业本地手机号，配有专属网页界面，可从任何设备实时查看您收到的短信（OTP / 2FA 验证码）
- 普罗夫迪夫的注册办公地址与反洗钱（AML）联络人
这一切自始即由我们的法律团队为远程管理而设计——凝聚了多年经验与数千份真实客户材料，其中诸多细节正是通用公司设立所无法预见的。
可运营性并非事后附加：它已内建于材料本身。正是这套基础设施造就了真实的经济实质——它使税务优势站得住脚，也使公司真正可运营，而非一具空壳。
Fenchell 的 Eurotrade 套餐在一份连贯的材料中汇聚了这整套基础设施：
- 完整的公司设立（名称预留、章程、向商业登记处提交、EIK、EORI 号码、保加利亚增值税注册），890 欧元起（不含税）
- 盖章的登记证明及其宣誓翻译、8 份双语公证授权委托书、FID、QES 密钥
- 保加利亚企业本地手机号，配有专属网页界面，可从任何设备实时查看您收到的短信（OTP / 2FA 验证码）
- 普罗夫迪夫的注册办公地址与办公室（含邮件收取与扫描）、反洗钱（AML）联络人
- 可连接的会计仪表盘（Stripe、PayPal、Amazon、Wise、Airwallex）以及就地记账，驾驭您的 OSS/IOSS 申报、多国注册与 EORI
每一项都为彼此协同而设计：单一系统，为一家既合规又能真正远程运营的公司而打造——无需再为每个国家分别周旋于不同的供应商。
要驾驭 OSS 和 IOSS，仅仅完成注册还不够：您需要一切让公司能够真正远程运营的要素。通用的公司设立止步于第一行；Eurotrade 套餐则逐项打勾——可逐行核验。
| 远程驾驭 OSS / IOSS 所需具备的 | 通用注册 | Eurotrade 套餐 |
|---|---|---|
| 任何增值税制度的前提 | ||
| 已登记的公司 + EIK + 保加利亚增值税号 | ||
| 让 OSS / IOSS 可远程申报的要素 | ||
| 就地激活的 QES 密钥（合格电子签名），用于向 NAP 申报 | ||
| FID（个人税务识别号）+ 8 份双语公证授权委托书 | ||
| 直接注册 OSS 与 IOSS，无需强制性的税务中介 | ||
| 用于进出口清关的保加利亚 EORI 号码 | ||
| 当地增值税注册（德国、波兰、意大利……的 FBA 库存） | ||
| 让公司可运营的基础设施 | ||
| 普罗夫迪夫的真实办公室与注册办公地址（邮件收取 + 扫描） | ||
| 保加利亚本地手机号 + 可实时查看的短信 OTP/2FA | ||
| 已登记的官方联络人（AML/MAMLA） | ||
| 就地记账，驾驭您的 OSS/IOSS 申报 | ||
| 可连接的会计仪表盘（Stripe、PayPal、Amazon、Wise、Airwallex） | ||
从一开始就搭建好您的电商增值税
100% 远程注册您的保加利亚公司，890 欧元起（不含税），随后把您的欧盟增值税交给我们：OSS、IOSS 与多国注册，由普罗夫迪夫的专属团队驾驭。
常见问题
OSS 与 IOSS 有什么区别？
达到什么门槛需要注册 OSS？
IOSS 是强制性的吗？
保加利亚公司可以使用 OSS 和 IOSS 吗？
OSS 是否免除了当地的增值税注册？
本文为截至 2026 年 6 月 6 日的一般性信息，不构成个性化的税务、法律或会计建议。各项门槛、税率与金额均为指示性内容，并因您的具体情况及业务而异。Fenchell Capital OOD —— 总部位于普罗夫迪夫的保加利亚事务所（EIK 207945095）。