保加利亚对股息征收介于 0 至 5 % 的预提税：对欧盟/欧洲经济区母公司为 0 %，且无持股比例门槛和持有期要求（чл. 194, ал. 3, т. 3 ЗКПО）；支付给自然人时为 5 %。
该预提税是在仅为 10 % 的企业所得税之后征收的 —— 在利润分配给自然人后，整体税负约为 14.5 %，属欧盟最低之列。
不过请注意：该预提税并不免除您在税收居民国申报股息的义务 —— 决定您实际净收入的，正是两者之间的衔接。
保加利亚的股息税率是多少？
当一家保加利亚公司（例如一家 DPK/EDPK，或一家 EOOD）分配其利润时，会就支付给自然人股东的金额适用 5 % 的预提税。该项征收发生在 10 % 企业所得税之后，企业所得税则就分配前的利润征收。
正是这两者的结合 —— 先 10 % 后 5 % —— 使得在利润真正分配之后，保加利亚的整体税负属欧盟最低之列。
无论采用何种形式，分配制度都相同。EOOD（或多股东的 OOD）仍是传统形式，须通过保加利亚银行存入注册资本。若要100% 远程注册、无需存入注册资本、无需前置银行环节，DPK/EDPK 通常是更简便的选择 —— 参见 EOOD、OOD 还是 DPK。
常听人说匈牙利以 9 % 的名义企业所得税更胜一筹。这其实是障眼法：该税率只涵盖公司利润。一旦计入分配，匈牙利的税负便超过 20 %，而保加利亚仍维持在约 14.5 %。
因此，并非保加利亚拥有「最低的企业所得税」，而是保加利亚为真正把钱取出的创业者提供了极具优势的总体税负之一。
为衡量其中差距，下表对比三种常见情形下的分配征税：
| 司法管辖区 | 企业所得税 | 股息 |
|---|---|---|
| 保加利亚 | 10 % | 5 %（对欧盟/欧洲经济区母公司为 0 %，无持股比例门槛和持有期要求） |
| 法国 | 15 % 后 25 % | 31.4 %（统一税 / PFU） |
| 欧盟平均（参考） | ~21 % | ~15 至 26 % |
该预提税依受益人不同而介于 0 至 5 %：对欧盟/欧洲经济区母公司为 0 %，无持股比例门槛和持有期要求（чл. 194, ал. 3, т. 3 ЗКПО；详见下文）；支付给自然人时为 5 %。就保加利亚部分而言，5 % 在保加利亚境内具有终局性：公司预提该税并上缴保加利亚国家税务局（NAP）。
法律依据：对欧盟/欧洲经济区母公司的 0 % 免税依据为 чл. 194, ал. 3, т. 3 ЗКПО；支付给自然人的 5 % 预提税依据为 чл. 38, ал. 1, т. 2 + чл. 46, ал. 3 ЗДДФЛ。而 чл. 200 ЗКПО 则规定股息预提税的税率 （合并文本见 lex.bg）。
该 5 % 税率系 2026 年现行税率：提高至 10 % 曾列入预算草案，但未获通过 —— 该税率通过上一年度预算的延续而得以保留。
与任何税务参数一样，它可能变动：请核实您分配之日所适用的税率。接下来便是您居民国的问题，详见下文。
如何凭借保加利亚母子公司免税适用 0 %？
母子公司指令（2011/96/EU 号指令）旨在消除同一欧洲集团各公司之间所分配利润的双重征税。而正是在这里，保加利亚法律比人们以为的更为优惠。
依保加利亚法律，就支付给欧盟/欧洲经济区母公司的股息而言，预提税免税既无持股比例门槛，也无持有期要求：唯一条件是受益人须为欧盟或欧洲经济区的税收居民法人（隐性利润分配除外）。此时税率为 0 %。法律依据：чл. 194, ал. 3, т. 3 ЗКПО （企业所得税法，lex.bg）。
外界常引用的所谓「持股约 10 %、持有约 2 年」，实为 2011/96/EU 号指令允许的最低标准 —— 即各国可以设定的门槛上限。而保加利亚并未将其纳入为国内条件：其国内规则更为宽松。不过仍请一并核实母公司一方的资格，因为母公司自身的居民国就受款方免税而言可能会施加这些门槛。
保加利亚母子公司免税适用于欧盟/欧洲经济区内的公司 → 公司流转。它不适用于直接领取其保加利亚公司股息的自然人：在此情形下，仍适用 5 % 预提税。
0 % 是集团架构工具，而非个人捷径 —— 且以真实安排为前提：若存在隐性利润分配或纯以税务为目的的安排，免税即被排除（反滥用规则）。
该机制主要适用于已持有（或拟设立）欧洲控股公司、并希望将其保加利亚运营子公司的利润无税务摩擦地上提至中间层的创业者。控股公司向自然人的最终分配，随后仍适用控股公司所在国及受益人居民国的税务制度。
从利润到净额：实际还剩多少？
要理解您真实的净收入，必须循着整条链条，而非孤立看某一个税率。以一个简单情形为例（纯属说明）：一家远程注册的保加利亚 EOOD 取得 100 000 欧元利润，并直接分配给其股东：
- 税前利润：100 000 欧元。
- 企业所得税（10 %）：−10 000 欧元 → 余 90 000 欧元可供分配。
- 保加利亚股息预提税（5 %）：−4 500 欧元 → 实付 85 500 欧元。
- 居民国的税务：随后适用，并以协定为准。
这张表只显示了一行。一项通用注册只向您兜售第 1 步 —— 登记完成的公司、EIK —— 并止步于此。然而股息只能在链条的末端分配：若没有开通的银行账户、收不到 OTP 验证码、邮件无人处理、账目无人打理，就根本无可分配之物。
下面逐行列出真正实现远程运营所需具备的条件 —— 以及一项通用方案会留给您自行承担的部分：
| 远程运营所需具备 | 通用注册 | Eurotrade 套餐 |
|---|---|---|
| 登记完成的公司 + EIK | ||
| 本地代理人（FID、QES 密钥、税务/海关） | ||
| 保加利亚本地手机号 + 实时 SMS OTP/2FA | ||
| 已登记的反洗钱（AML/MAMLA）联络人 | ||
| 邮件代收与扫描 | ||
| 协助整理开户资料（银行 + 平台），全程远程 | ||
| 专属静态 IP | ||
| 会计 + 欧盟/英国增值税 + EORI | 附加项，另行计费 |
Eurotrade 逐项满足本列每一条；一项通用注册止步于第 1 行，把随后七条留给您独自面对 —— 而恰恰是这七条，决定着股息能否抵达链条末端。正是这份一体化材料，而非仅仅一个 EIK，才把标示的税率转化为真正可供分配的收入。
因此，保加利亚的累计税率（企业所得税 + 股息）就初始利润而言约为 14.5 % —— 此处尚未计入任何居民国税务。上述 100 000 欧元仅为一项计算基数：既非预测，亦非收入承诺。
而结构性的部分，则是这一税率差距。在同等投入下，在保加利亚完成架构的创业者会保留明显更高的净收入比例。
在一个可比的经营周期内，一位迁往保加利亚的创业者大致多留存约 +63 % 的净额，而一个法国架构在同一链条上通常缴纳近 5.9 倍的税 —— 这是一个站得住脚的相对差距，至于绝对金额，则完全取决于您的实际经营。
正是这一机制，以及为其保驾护航的经济实质，使 Eurotrade 在为线上业务搭建架构方面颇具吸引力。如需全局视角，请参阅支柱指南远程注册保加利亚公司。
若公司无法真正实现远程运营与管理，那么缴纳 14.5 % 的税便毫无意义：若没有开通的银行账户、收不到各平台的 OTP 验证码、缺少本地号码、邮件无人处理，就根本没有可分配的股息。
这正是通用注册 —— 无论在保加利亚、匈牙利还是爱沙尼亚办理 —— 与一套一体化、不可分割的系统之间的差别所在。在 Fenchell，材料包含 20 多份保加利亚文/英文双语文件 —— 多股东公司则超过 30 份，其中包括：
- 公司章程；
- 8 份公证授权委托书，覆盖各项手续，由我们代您办理；
- 盖章的登记证书及其宣誓翻译件；
- 个人税务 FID；
- 合格签名 QES 密钥；
- 以及由我们在普罗夫迪夫律师协会注册的法务团队专门为远程管理而设计的许多其他文件。
这些文件凝聚了多年经验与数千个真实客户案例 —— 这些都是通用注册无法事先预见的。可运营性并非事后加挂：它从一开始就内建于材料本身。
一切汇聚于一项套餐之中：
- EIK、EORI 号码与保加利亚增值税注册；
- 在当地办事的本地代理人；
- 一个专属网页界面，可在任意设备上实时查看您的短信（OTP / 2FA 验证码）；
- 有效的保加利亚本地手机号；
- 普罗夫迪夫的办公地址与注册办公地址，并附邮件数字化；
- 已登记的反洗钱（AML）联络人；
- 协助整理银行与金融科技开户资料，全程远程 —— 客户始终是申请人和账户持有人；
- 专属静态 IP；
- 在当地进行的会计与增值税管理。
正是这一一体化基础设施，构建起真实的经济实质 —— 使税务优势站得住脚、公司真正可经营，而非一个空壳。
保加利亚股息与税收居民身份如何衔接？
这是最常被误解的一点。保加利亚 5 % 的预提税并未就此了结：作为自然人，您须就全球股息在税收居民国纳税。所幸保加利亚已签署众多避免双重征税协定，可避免就同一欧元被征两次税。
实务中，依协定不同，存在两种并行机制：
- 抵免 —— 已在保加利亚缴纳的 5 % 预提税，可作为税收抵免，冲抵您所在国应缴的税款；
- 免税 —— 较为少见，即在符合条件的情况下，该股息在居民国免税。
因此，净结果既取决于保加利亚，也取决于您的居住地。对于身处股息高税负国家的居民而言，唯有当税收居民身份本身与该架构相吻合时，实际收益才真正显现 —— 这也凸显了比较各司法管辖区的重要性，详见保加利亚 vs 爱沙尼亚、迪拜与法国。
为援用避免双重征税协定，境外当局往往要求提供派息公司税收居民身份的证明。税收居民证明（удостоверение за местно лице）由保加利亚国家税务局（НАП）出具，而非商业登记处 —— 切勿与公司登记证书相混淆。这是 Fenchell 可代您办理的一项手续，并附该文件的宣誓翻译。
分配之前有哪些注意事项？
5 % 的税率（或通过保加利亚母子公司免税对欧盟/欧洲经济区母公司适用的 0 %）从来不是自动获得的：它须凭合规去争取。三个本能反应必不可少。
先有真实实质
您所在国的税务机关可能重新认定一家缺乏实际存在的公司的税收居民身份。一家站得住脚的公司具备实体地址、本地代理人、电话线路以及在当地进行的记账 —— 这也是银行 KYC 的条件。详见经济实质。
再看董事的居住地
如果您在某个高税负国家从自家客厅经营公司，实际管理地可能将公司归属于该国。您居住地与经营地之间的一致性至关重要。
最后听取当地建议
任何一般性规则都无法替代您居民国税务顾问对您具体情况的分析。本指南只勾勒保加利亚框架；它不能替代该项审查。
除实质之外，真正为分配保驾护航的是账务记录。一份干净的账目 —— 工资、费用报销、股东借款与股息各按其名目、附凭证逐一入账 —— 能让分配可追溯，并排除被重新定性为隐性利润分配的风险。
反之，向股东的资金流转若记录不善，便会面临这种重新定性，其代价高于 5 % 的预提税。这正是 Eurotrade 套餐所含在当地进行的记账的作用之一。
具体而言，被重新定性的分配会并入企业所得税税基（10 %），缴纳股息税（5 %），并被处以 20 % 的罚款（чл. 267 ЗКПО）—— 主动更正者除外。这从来都得不偿失：一笔干净的分配，按 0 至 5 %，始终更划算。
其名义企业所得税更低，但该税率唯有具备匈牙利境内的真实实质才站得住脚：一位拥有实权、在当地决策的董事，办公场所，本地的会议记录。仅凭登记足以获得该税率，却不足以守住它。
真正的标准是实际管理地：如果董事在法国决策，法国当局可能将公司归属于法国（就全球利润征收高达 25 % 的企业所得税、罚款，并可追溯 10 年）。同样的实质标准也适用于保加利亚 —— 区别在于 Fenchell 的服务恰恰构建起这一实质（本地代理人、办公地址、联络人）。
就机会成本而言，匈牙利 9 % 对保加利亚 10 %，仅为一个百分点之差，而对实质的要求相同，且匈牙利增值税高达 27 %（保加利亚为 20 %）：为匈牙利而放弃一家架构良好的保加利亚公司，几乎从不划算。请视您的具体情况，在抉择前寻求专业协助。
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保加利亚的股息税率是多少？
如何获得 0 % 的股息税？
我是否仍需在居民国申报这些股息？
如果我是自然人，母子公司指令是否适用？
经济实质是否影响股息的处理？
一般性信息，截至 2026 年 6 月 8 日，不构成个性化的税务、法律或会计建议。税率、门槛、周期与金额仅供参考，可能变动，并因您的具体情况及居民国而异。一般性信息；每项税收协定须逐一核查。Fenchell Capital OOD —— 位于普罗夫迪夫的保加利亚事务所（EIK 207945095）。